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稅負痛苦排行榜（稅負排名前三分別是哪幾個國家-）

發(fā)布時間：2023-03-21 15:10:49 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 134 問大家

大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于稅負痛苦排行榜的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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文章目錄列表:

1、職業(yè)幸福感的調(diào)查分析
2、運用經(jīng)濟常識知識，從政府與企業(yè)兩個角度說明怎樣做才能使我國中小企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展？
3、什么是稅收痛苦指數(shù)？
4、稅收痛苦指數(shù)的基本概念

稅負痛苦排行榜（稅負排名前三分別是哪幾個國家-）

一、職業(yè)幸福感的調(diào)查分析

“2011中國人幸福感大調(diào)查”由中共中央求是雜志社旗下《小康》雜志和清華大學媒介調(diào)查實驗室聯(lián)合開展。調(diào)查顯示，近四成人在2011年認為自己不幸福，而“社會保障體系不完善”最影響公眾幸福感提升，而最具幸福感的職業(yè)是“公司/企業(yè)領(lǐng)導/管理人員”。認為現(xiàn)在“非常幸?！焙汀氨容^幸福”的參訪者比例為60.2%。也就是說，超過60%的人，在2011年，感覺到了幸福。 2011年9月，個稅新法正式施行。而美國《福布斯》（Forbes）雜志兩年前的“稅負痛苦與改革指數(shù)”排行榜也再度盛傳。在這個榜單上，中國大陸的稅負痛苦指數(shù)高居第二位。這個兩年前的榜單被再度熱議，是因為那些被稅負困擾的人們，在此時找到了一個有力的論據(jù)。這樣的觀點，在此次調(diào)查中也獲得了佐證。在選擇“最影響公眾幸福感提升的社會因素”時，排在第一位的，是認為“社會保障體系不完善”影響了他們的幸福感（25.6%的參訪者選擇），“社會轉(zhuǎn)型導致人們壓力過大”則排在第三的位置。

對于個人幸福感的提升，90%的受訪者認為家庭的權(quán)力背景、經(jīng)濟實力、人際資源等“具有很大作用”，然而另一種趨勢，即社會貧富階層之間的疏離，似乎又給幸福感的提升增加了障礙。共計70.7%的參訪者說他們“完全無法接觸到”和“無法直接接觸到”高官子弟和富豪子弟；而表示“經(jīng)常有弱勢感并因此覺得幸福感降低”和“曾經(jīng)有弱勢感并因此覺得幸福感降低”的，占到參訪者比例的77.8%。

就“對于提升公眾幸福感作用最大的五個因素”這個問題，眾多參訪者給出的答案，則依次是“提高工資水平”、“降低房價”、“提高醫(yī)保水平”、“改善醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)”和“改善城市環(huán)境”——公共服務(wù)水平依然是影響人們幸福感的重中之重。當公共服務(wù)成了影響幸福感的主要因素之后，問題變得有點復雜，因為有專家進一步指出，民眾傾向于從教育、醫(yī)療、住房等民生領(lǐng)域感受公共服務(wù)水平，而政府將財政收入用于國防、經(jīng)濟建設(shè)和行政管理換來的益處卻不易得到體認。僅憑可感知的公共服務(wù)收益判斷是否幸福，似乎有失偏頗。

二、運用經(jīng)濟常識知識，從政府與企業(yè)兩個角度說明怎樣做才能使我國中小企業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展？

中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的挑戰(zhàn)和對策

中小企業(yè)是國家和區(qū)域贏得未來全球競爭的關(guān)鍵。在全球尚未擺脫金融危機陰影的國際背景下，如何進一步加快中小企業(yè)，尤其是創(chuàng)新型中小企業(yè)的培育和發(fā)展，成為普遍關(guān)注的焦點。當前我國還存在著諸多影響中小企業(yè)健康發(fā)展的制度和政策性障礙，尤其是應(yīng)當把發(fā)展創(chuàng)新型中小企業(yè)提升到國家戰(zhàn)略層面，形成清晰完整的發(fā)展思路和目標，并通過制度創(chuàng)新和重點政策的突破，推進創(chuàng)新型中小企業(yè)的全面繁榮和發(fā)展。

一、中小企業(yè)是國家和區(qū)域在全球化競爭中獲勝的關(guān)鍵

中小企業(yè)的重要性和地位主要表現(xiàn)為以下三個方面：

1、中小企業(yè)已成為技術(shù)創(chuàng)新的生力軍。企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主體，中小企業(yè)則是這一主題的“生力軍”。從國際上來看，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，美國70%的創(chuàng)新發(fā)明是由小企業(yè)實現(xiàn)的，歐盟中小企業(yè)人均創(chuàng)新成果是大企業(yè)的2倍，德國67%的專利技術(shù)是由中小企業(yè)研發(fā)注冊的。而在我國，75%的技術(shù)創(chuàng)新來自中小企業(yè)，65%的專利由中小企業(yè)發(fā)明。這充分表明，中小企業(yè)已成為推動國家創(chuàng)新能力提升的重要載體。

2、中小企業(yè)是培育企業(yè)家精神的“搖籃”?！捌髽I(yè)家精神”是企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的“靈魂”，是推進國家創(chuàng)新能力提升最重要的內(nèi)在動力。中小企業(yè)之所以能夠創(chuàng)新發(fā)展，關(guān)鍵在于：迫于激烈的競爭，企業(yè)家或創(chuàng)業(yè)者的骨子里會形成獨特的商業(yè)基因，這些基因包括擁有高級的商業(yè)資源，創(chuàng)造高附加價值的能力和高級的決策智慧。這種先天優(yōu)勢，決定了中小企業(yè)是培育企業(yè)家精神的“搖籃”。改革開放30年來，我國中小企業(yè)涌現(xiàn)出了一批具有創(chuàng)造性和敢于面對挑戰(zhàn)的企業(yè)家，例如華為的任正非、比亞迪的王傳福、吉利的李書福、阿里巴巴的馬云、騰訊的馬化騰等等。這些富有企業(yè)家精神的企業(yè)成為推進創(chuàng)新能力提升的重要動力。

3、中小企業(yè)是大企業(yè)發(fā)展的重要支撐。一方面，領(lǐng)袖級企業(yè)和一大批創(chuàng)新型的中小企業(yè)的有效組合，成為更具競爭力的創(chuàng)新體系。例如，只有120名員工的ALWIL反病毒軟件企業(yè)通過技術(shù)授權(quán)，與領(lǐng)袖級的IT企業(yè)成為商業(yè)伙伴，在防止全球數(shù)千萬臺計算機免受病毒攻擊中發(fā)揮重要作用。另一方面，創(chuàng)新型中小企業(yè)是大企業(yè)延長生命周期和保持行業(yè)領(lǐng)袖地位的重要源泉，為確保創(chuàng)新體系的不斷發(fā)展提供重要支撐。為保持其技術(shù)創(chuàng)新前沿性，IBM、GE、BOEING也曾進行了大量小企業(yè)的收購業(yè)務(wù)。與之相比，我國中小企業(yè)較發(fā)達國家的中小企業(yè)還存在較大的技術(shù)差距，這也使得其在與大型企業(yè)合作、促進大型企業(yè)產(chǎn)業(yè)并購意向中出現(xiàn)阻礙。也同時說明，我國中小企業(yè)創(chuàng)新水平仍亟待提升。

二、中小企業(yè)的發(fā)展仍面臨諸多問題

目前，我國創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展仍然面臨一些困境。以上海、北京、深圳、蘇州等地的42家企業(yè)為例，有六大問題最為突出。

1、公平性不夠。通常，中小企業(yè)的發(fā)展往往會受到大企業(yè)特別是壟斷性企業(yè)的制約，我國在這方面的法規(guī)和政策都不夠完備。中小企業(yè)在政府采購、行業(yè)準入特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的行業(yè)準入等方面受到明顯歧視，國有大企業(yè)和一些外資的壟斷性企業(yè)的不斷強化，也對中小企業(yè)形成一定的擠出效應(yīng)。以汽車產(chǎn)業(yè)為例，比亞迪、奇瑞、吉利在內(nèi)的13個自主汽車品牌2007年就已入圍政府采購目錄，但實際效果并不理想。比亞迪共銷售50余萬輛車，政府部門僅采購600輛，僅占1%。

2、融資難凸顯。在金融支持經(jīng)濟發(fā)展的“金融九條”中提出貸款要向中小企業(yè)傾斜，但2009年上半年投放7.4萬億的信貸，只有20%左右流向中小企業(yè)，在金融機構(gòu)的授信額度中，中小企業(yè)得到的授信額度不到國有大中型企業(yè)的零頭。目前，中小企業(yè)在國家銀行的貸款比重只占22.5%，這與它們的實際貢獻很不相稱。國外企業(yè)的直接融資占70%，銀行貸款等間接融資、債權(quán)融資占30%。而我國企業(yè)直接融資只占2%，98%靠銀行貸款。因此，現(xiàn)階段中小企業(yè)融資難的根本原因，主要在于適應(yīng)中小企業(yè)融資特點的市場化金融體系不完善，融資渠道不暢通，而不在于中小企業(yè)自身。

3、政策有缺位。我國現(xiàn)行的一些政策，包括稅收政策等，仍然是針對制造業(yè)等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)制定的，一些新興產(chǎn)業(yè)、知識密集型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展走在了政策前面，政策環(huán)境出現(xiàn)“真空”。比如，有關(guān)無形資產(chǎn)(包括知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)、專利等)評估和抵押的政策仍然缺失，除某些地區(qū)開始嘗試試行知識產(chǎn)權(quán)、版權(quán)抵押貸款，大多數(shù)地區(qū)還相當保守和滯后。再如，動漫設(shè)計企業(yè)屬于文化產(chǎn)業(yè)還是服務(wù)業(yè)，其營業(yè)稅如何界定？由誰來認定？此外，我國目前很多促進中小企業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)還存在難以“落地”的問題，例如2002年全國人大常委會就通過了《中小企業(yè)促進法》，但在制度層面上和可操作性法規(guī)層面上的政策措施依然不夠。

4、稅賦負擔重。1999年諾貝爾經(jīng)濟學獎獲得者羅伯特•芒德爾認為，高稅率將打擊民間的投資積極性，從而抑制經(jīng)濟發(fā)展?！陡２妓埂冯s志最新推出2009年全球“稅負痛苦指數(shù)”排行榜中，中國大陸排名全球第二。作為一個發(fā)展中國家，中國大陸的稅負太重，企業(yè)(特別是中小企業(yè))“痛苦指數(shù)”偏高，從長遠來看，這不利于新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。目前部分企業(yè)享受的“兩免三減半”優(yōu)惠政策作用也不顯著，因為對于創(chuàng)新型中小企業(yè)而言，前幾年都是投入期，根本難以實現(xiàn)盈利。

5、獲得支持少。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在了解和研究政策信息能力方面較為薄弱，在獲得公共服務(wù)，公共政策和資源等方面，中小企業(yè)還缺乏與大企業(yè)進行公平博弈的能力。據(jù)中國科技發(fā)展戰(zhàn)略研究院的一項調(diào)查表明，近幾年大中型企業(yè)創(chuàng)新經(jīng)費中來源于政府撥款的資金占到政府總撥款的79.1%，而小型企業(yè)只占到20.9%。

6、創(chuàng)新人才缺。人才是最重要的戰(zhàn)略資源，是中小企業(yè)做強的關(guān)鍵要素。然而，當前我國中小企業(yè)在薪金待遇、發(fā)展前途、人才管理方面，都缺少經(jīng)驗，造成了吸引人才難、留住人才難的兩難境地。據(jù)統(tǒng)計,目前國內(nèi)一些中小企業(yè)中高級人才的流失率高達30%。過高的人才流失率必將給企業(yè)帶來相當大的負而影響，最終可能影響到企業(yè)持續(xù)發(fā)展的潛力和競爭力。

三、突破發(fā)展制約，加快推進創(chuàng)新型中小企業(yè)的發(fā)展

盡管中小企業(yè)是國家經(jīng)濟社會發(fā)展的重要貢獻者，但它們往往在競爭中處于弱勢地位。這里既有國家戰(zhàn)略和政策方面的缺失，也有企業(yè)和企業(yè)家自身對于企業(yè)發(fā)展規(guī)律認識的不足，對中小企業(yè)，尤其是大量的創(chuàng)新型企業(yè)的健康發(fā)展造成了很大制約，必須采取更為有力的舉措加以解決。

1、調(diào)整思路，鼓勵中小企業(yè)由“做大”走向“做強”。多年來，一些政策著力于引導中小企業(yè)盡快“做大”。這種對規(guī)模效益的追逐，也加大了企業(yè)資金、業(yè)務(wù)運營的風險，導致夭折。實際上，企業(yè)發(fā)展有其自身的規(guī)律，“大”是市場選擇和競爭的結(jié)果，依靠規(guī)模擴張起來的企業(yè)難以保持長久的生命力。國際經(jīng)驗表明，“做強”同樣是中小企業(yè)發(fā)展的主攻方向。小企業(yè)如果能夠擁有獨特的客戶價值，具備核心的競爭力，同樣能夠位居產(chǎn)業(yè)鏈的高端，成為行業(yè)發(fā)展的“領(lǐng)頭雁”。因此，在調(diào)整思路的過程中更需要在體制和政策等方面進行新的調(diào)整，引導更多的中小企業(yè)致力于做“強”，在“做強”的基礎(chǔ)上“做大”。

2、強化服務(wù)，培植和建立多元化的中小企業(yè)服務(wù)體系。建議建立科學應(yīng)用政策杠桿(包括：稅收、合同要求、法規(guī)要求、行政命令、處罰威懾、社會輿論、業(yè)績考核等等)的機制，使中介機構(gòu)產(chǎn)生社會創(chuàng)新體系的“蝴蝶效應(yīng)”。例如，如果政府希望通過鼓勵社會中介服務(wù)機構(gòu)及非盈利機構(gòu)（NGO)的發(fā)展來推動創(chuàng)業(yè)，政府就可以用稅收(如免稅)，法規(guī)要求(如財產(chǎn)保護)、社會輿論(如弘揚企業(yè)家精神)、業(yè)績考核(如評估創(chuàng)業(yè)企業(yè)數(shù)和成功數(shù))等等政策手段來推動政府部門、公共領(lǐng)域、思想理論界、教育界、各金融機構(gòu)、各類中介企業(yè)、各種媒體等中介機構(gòu)來對創(chuàng)業(yè)者進行全方位的支持和服務(wù)。同時，建議通過專門設(shè)置相關(guān)政府機構(gòu)或明確賦予現(xiàn)有機構(gòu)相關(guān)職能，切實加強政府對中小企業(yè)的服務(wù)能力。

3、擴大內(nèi)需，把“國內(nèi)市場”作為戰(zhàn)略性資源?！皣鴥?nèi)市場”是最重要的國家戰(zhàn)略性資源。因為市場就意味著潛在的利潤和財富，誰能把這種“潛在”變?yōu)楝F(xiàn)實，誰(無論是企業(yè)或國家)就會獲得無比的權(quán)力。國家出臺的“擴大內(nèi)需”政策，就是為了能把國內(nèi)市場的這種“潛在”能力轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實。為了解決“國內(nèi)市場”的問題，發(fā)達國家重點通過政府采購政策促進本土中小企業(yè)發(fā)展。因此，中小企業(yè)要在實施市場多元化同時，加強國內(nèi)市場的拓展，尋找新的內(nèi)需市場空間。

4、突破瓶頸，把解決融資難問題作為優(yōu)先突破口。一是支持風險投資的發(fā)展和壯大。改進對國有風險投資機構(gòu)的考核機制與管理方式，使其真正產(chǎn)生引導和撬動民間風險投資的效果。同時，要抓緊制定相關(guān)法律和政策，對風險投資企業(yè)實行稅收優(yōu)惠、財政補貼和信用擔保，特別是要通過規(guī)范化的稅收優(yōu)惠政策鼓勵私人風險投資。二是為中小企業(yè)申請貸款提供保險和擔保。進一步完善中小企業(yè)信用擔保體系，通過風險補償、保費補貼和業(yè)績獎勵等多種方式，鼓勵擔保機構(gòu)更加廣泛地開展對中小企業(yè)的貸款擔保業(yè)務(wù)；同時，要規(guī)范政府在貸款擔保中的行為邊界，注重通過市場機制加以引導和調(diào)節(jié)，使擔保事業(yè)盡快走上市場化的健康發(fā)展軌道。三是建立與創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的政策性銀行。就服務(wù)對象而言，該銀行將專門為高科技企業(yè)提供金融支持，而不依據(jù)企業(yè)規(guī)模、財務(wù)狀況資產(chǎn)和擔保品的情況來選擇支持對象。就業(yè)務(wù)和產(chǎn)品構(gòu)成來看，該銀行將為科技企業(yè)提供貸款和投資為主要業(yè)務(wù)，并將針對處于不同生命周期的科技企業(yè)的融資特征提供相關(guān)的金融服務(wù)。

5、減輕負擔，加快推進針對中小企業(yè)的稅收政策創(chuàng)新。與發(fā)達國家不同，我國不同層面的產(chǎn)業(yè)都在同時發(fā)展。但是，我國17%的增值稅政策是根據(jù)制造業(yè)來定的。對于一個生產(chǎn)加工型企業(yè)來說很容易將當期銷項的稅額減去當期進項稅額(一般為17%)，如果該企業(yè)當期進項稅額的成本(有形物料等)越高，被允許扣除的部分越大，其結(jié)果總的稅率就越低，可低至1%。但是，對于生物醫(yī)藥、軟件、創(chuàng)意等無形資產(chǎn)創(chuàng)新驅(qū)動型企業(yè)來說，其研發(fā)、知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)決竅等卻無法形成有形成本進行抵扣。采用現(xiàn)有的進項稅額抵扣方式，實際他們負擔的稅收比加工制造企業(yè)要高甚至是加工制造企業(yè)的l0或20倍。結(jié)果，這項增值稅政策就有意無意地補貼了那些為外國消費者代工的加工型企業(yè)，對于那些靠研發(fā)、知識、創(chuàng)意來創(chuàng)造價值的創(chuàng)新型中小企業(yè)存在著明顯的不公。建議針對創(chuàng)新型中小企業(yè)的高投入期、高無形資產(chǎn)、產(chǎn)品高附加值等的特征，科學設(shè)計相應(yīng)的特殊稅項或稅種。

三、什么是稅收痛苦指數(shù)？

福布斯公布的這個指數(shù)全稱為“福布斯全球稅收痛苦和改革指數(shù)”，簡稱“全球稅收痛苦指數(shù)”，是公司所得稅、個人所得稅、雇主和雇員的社會保險稅（費）、商品稅以及財產(chǎn)稅等六大稅種的最高一檔名義稅率加總得出的。

四、稅收痛苦指數(shù)的基本概念

痛苦指數(shù)是由不同稅種的最高邊際稅率加總得到的，在圖中用不同顏色的方塊表示。痛苦指數(shù)的變化可以衡量一個國家對資本和人才吸引能力的變化。處于表格頂端的國家和地區(qū)稅負最重，處于最低端的則是稅負最輕的國家?！案母铩币粰诜从沉诉^去一年中該國家或地區(qū)的痛苦指數(shù)下降（用紅色標出的負數(shù)）或者增加量。許多地方政府征收的財產(chǎn)稅（不動產(chǎn)稅），不計入痛苦指數(shù)的測算范圍。

以上就是小編對于稅負痛苦排行榜問題和相關(guān)問題的解答了，如有疑問，可撥打網(wǎng)站上的電話，或添加微信。