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往來(lái)款管理有效措施（往來(lái)款的管理制度）

發(fā)布時(shí)間：2023-03-20 21:27:09 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1281 問大家

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本文目錄:

1、求企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理辦法
2、
3、
4、長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)賬款如何處理

往來(lái)款管理有效措施（往來(lái)款的管理制度）

一、求企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理辦法

總則. 第一條為了加強(qiáng)上海市教育委員會(huì)直屬事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱直屬事業(yè)單位）往來(lái)款項(xiàng)的管理，規(guī)范資金運(yùn)行，確保資金安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（試行）等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合直屬事業(yè)單位的具體情況，制定本辦法。第二條直屬事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)主要包括各種應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)。二、應(yīng)收款項(xiàng) 第三條直屬事業(yè)單位應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和借出款等債權(quán)業(yè)務(wù)，單位對(duì)債權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下規(guī)定實(shí)施管理：一、應(yīng)收票據(jù)是單位因從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。單位取得商業(yè)匯票除按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理以外，另應(yīng)在備查簿中作出補(bǔ)充登記，包括應(yīng)收票據(jù)的種類、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人、到期日、收款日和收回金額以及應(yīng)收票據(jù)的保管人等詳細(xì)資料；單位持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，應(yīng)同時(shí)登記與票據(jù)貼現(xiàn)相關(guān)的信息。二、應(yīng)收賬款是單位因提供勞務(wù)、開展有償服務(wù)及銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。單位應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款方式和期限，及時(shí)收款，對(duì)逾期未能收回的款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人予以催收，并做好催收記錄，年度終了，在清理基礎(chǔ)上，應(yīng)發(fā)出書面征詢函逐筆加以確認(rèn)。三、預(yù)付賬款是單位按照購(gòu)貨、勞務(wù)合同預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。單位應(yīng)在付款的同時(shí)，落實(shí)專人檢查貨物的供應(yīng)和勞務(wù)的提供情況，及時(shí)辦結(jié)款項(xiàng)的多退少補(bǔ)事宜。四、其他應(yīng)收款是單位內(nèi)部因工作需要臨時(shí)借用或墊付的款項(xiàng)，以及因非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如差旅費(fèi)、備用金和代扣代繳款等。辦理臨時(shí)借款應(yīng)按開支渠道和借款金額履行申請(qǐng)和報(bào)批手續(xù)，并按規(guī)定填制暫付款憑證。除差旅費(fèi)、備用金和勞務(wù)費(fèi)以外，借款或墊付金額在1，000元以上的，一般應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。各種借款均應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)，一般不得超過1個(gè)月，確因情況特殊，需要超時(shí)的，應(yīng)在辦理借款手續(xù)時(shí)，在暫付款憑證上予以注明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人認(rèn)可同意。逾期未結(jié)報(bào)的，由單位財(cái)務(wù)向借款經(jīng)辦人發(fā)出書面催帳通知，在借款未結(jié)清前，停止相關(guān)人員續(xù)辦借款事宜。年度終了，對(duì)其他應(yīng)收款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會(huì)計(jì)核算原則確認(rèn)支出。五、借出款是單位借給所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位用作臨時(shí)周轉(zhuǎn)的款項(xiàng) 位辦理借出款業(yè)務(wù)必須訂立借款協(xié)議，規(guī)定借款用途和還款期限，跨年度使用的借款，應(yīng)于年度終了，辦理借款書面確認(rèn)手續(xù)；單位財(cái)務(wù)應(yīng)定期檢查所屬企事業(yè)單位的借款使用情況，并督促借款按期歸還。三、應(yīng)付款項(xiàng) 第四條直屬事業(yè)單位應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款和代管款項(xiàng)等債務(wù)業(yè)務(wù)，單位對(duì)債務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下規(guī)定實(shí)施管理：一、應(yīng)付票據(jù)是單位對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。單位簽發(fā)商業(yè)匯票，除按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理以外，另應(yīng)在備查簿中作出補(bǔ)充登記，包括應(yīng)付票據(jù)的種類、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人以及付款日期和金額等詳細(xì)資料。應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí)，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。二、應(yīng)付賬款是單位因購(gòu)買商品或接受勞務(wù)等而應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) 。單位應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時(shí)付款，對(duì)逾期未能支付的款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人查明原因；對(duì)于確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后集中進(jìn)行清理。年度終了，對(duì)應(yīng)付賬款應(yīng)進(jìn)行逐筆清理和確認(rèn)。三、預(yù)收賬款是單位按照合同約定向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項(xiàng) 。單位應(yīng)在收款的同時(shí)，落實(shí)貨物的供應(yīng)和勞務(wù)的提供情況，及時(shí)辦結(jié)款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。四、其他應(yīng)付款是因各類非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù)，及時(shí)付款。年度終了，對(duì)其他應(yīng)付款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會(huì)計(jì)核算原則確認(rèn)收入。五、代管款項(xiàng)是接受委托代為管理的各類款項(xiàng)，包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、學(xué)會(huì)會(huì)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)等。年度結(jié)束，將代管款項(xiàng)的余額與相關(guān)部門核對(duì)，一般不得結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)收入或支出。四、管理和監(jiān)督第五條直屬事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)、債務(wù)等往來(lái)款項(xiàng)的統(tǒng)一管理，建立定期清查、確認(rèn)機(jī)制，防止單位資金被挪用和違規(guī)運(yùn)作，確保資金的安全。第六條直屬事業(yè)單位應(yīng)在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中對(duì)賬齡在1年以上的往來(lái)款項(xiàng) 進(jìn)行專門陳述，說明宕帳形成的時(shí)間和原因，交代催收催繳及其落實(shí)情況，提出對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的處理意見。第七條直屬事業(yè)單位對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)確需進(jìn)行核銷處理的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人遞交申請(qǐng)壞帳核銷的書面報(bào)告，經(jīng)單位財(cái)務(wù)核準(zhǔn)后，報(bào)單位審計(jì)監(jiān)察部門審查，提交單政領(lǐng)導(dǎo)集體討論，提出處理意見，報(bào)上級(jí)主管部門、財(cái)政部門審批。第八條委屬事業(yè)單位和委屬中等學(xué)校同時(shí)參照?qǐng)?zhí)行。第九條本辦法自文件發(fā)布之日起執(zhí)行。第十條本辦法由上海市教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。上海市教育委員會(huì) 二○○七年一月三十一日.

二、

三、

四、長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)賬款如何處理

第1步：嚴(yán)把入口，前置管理企業(yè)往來(lái)賬款財(cái)務(wù)管理的功夫應(yīng)下在往來(lái)賬款管理之外，全面強(qiáng)化往來(lái)賬款源頭管理，提高往來(lái)賬款注入質(zhì)量。厘清業(yè)財(cái)崗位分工與職責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)往來(lái)賬款的收付負(fù)主體責(zé)任，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績(jī)效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來(lái)款。財(cái)務(wù)人員則對(duì)往來(lái)賬款管理起監(jiān)督復(fù)核作用。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)商務(wù)過程管理。在企業(yè)采購(gòu)或銷售過程中，應(yīng)充分評(píng)估往來(lái)賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，并將相關(guān)要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴(yán)格控制預(yù)付賬款的支付比例、進(jìn)度款的支付要匹配或滯后項(xiàng)目的開展進(jìn)度等，避免資金長(zhǎng)期被合作伙伴占用；在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對(duì)于業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長(zhǎng)的企業(yè)，可以按業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施信用分類管理。企業(yè)應(yīng)梳理形成往來(lái)賬款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項(xiàng)，做好往來(lái)賬款科目的重點(diǎn)控制。比如對(duì)于其應(yīng)收款科目中的員工借款，企業(yè)應(yīng)明確員工借款的適用范圍及借款期限；對(duì)于預(yù)付賬款科目中的非合同類預(yù)付款，要嚴(yán)格預(yù)付款資金支付的審批流程，一事一議。

第2步：做好編制，清晰詳情往來(lái)賬款結(jié)余詳情的編制是對(duì)企業(yè)賬務(wù)處理的再次復(fù)核，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理過程中所形成的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。往來(lái)賬款結(jié)余詳情的編制應(yīng)以會(huì)計(jì)科目為維度，明確結(jié)余詳情涵蓋的項(xiàng)目要素，如摘要、合同及編號(hào)、金額、經(jīng)辦部門（人）、掛賬日期、賬齡、預(yù)計(jì)收付時(shí)間等。

第3步：在明確項(xiàng)目要素的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)對(duì)要素內(nèi)容、編制過程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，比如摘要統(tǒng)一為掛XX項(xiàng)目尾款。對(duì)于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，要形成標(biāo)準(zhǔn)化的差異確認(rèn)和反饋機(jī)制。

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