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亞馬遜出口退稅怎么做（亞馬遜出口退稅怎么做賬務(wù)處理）

發(fā)布時(shí)間：2023-05-19 04:50:32 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 625

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來(lái)大家介紹下關(guān)于亞馬遜出口退稅怎么做的問題，以下是小編對(duì)此問題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

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本文目錄:

1、出口退稅怎么做賬的？
2、怎么做出口退稅
3、客戶付款人民幣，怎么出口報(bào)關(guān)退稅？
4、出口退稅申報(bào)的操作步驟？

亞馬遜出口退稅怎么做（亞馬遜出口退稅怎么做賬務(wù)處理）

一、出口退稅怎么做賬的？

1、出口時(shí):\x0d\x0a借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款XXX(500美金*6.8317)3415.85元\x0d\x0a 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口銷售)3415.85元；\x0d\x0a2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a 貸：庫(kù)存商品XXX 進(jìn)貨不含稅金額）\x0d\x0a3、申報(bào)退稅：\x0d\x0a借：應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（進(jìn)貨不含稅金額*16%）\x0d\x0a4、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本：\x0d\x0a借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口成本）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)貨不含稅金額*1%）\x0d\x0a5、申報(bào)表填增值稅申報(bào)表一第28行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填開具的出口發(fā)票數(shù)量，第29行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85，第32行開具的“其他普通發(fā)票”欄下填出口銷售金額3415.85。

二、怎么做出口退稅

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，均不得視為出口貨物予以退稅。對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退稅。也就是說(shuō)，出口退稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

三、客戶付款人民幣，怎么出口報(bào)關(guān)退稅？

能！但要注意這些。

最近越來(lái)越多的朋友詢問：我伊朗/迪拜……的客戶用人民幣付款，這種情況我們可以退稅嗎？

答案是：可以的。目前跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍已擴(kuò)大至全國(guó)。根據(jù)國(guó)稅函[2010]303號(hào)文件規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅，所需提交書面資料及辦理程序與其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同，僅在電子數(shù)據(jù)申報(bào)方面有所區(qū)別，即在出口退（免）稅明細(xì)數(shù)據(jù)中增加相應(yīng)的標(biāo)志。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可以這樣理解，跨境人民幣等于匯率為1的外幣，操作方式與美金結(jié)匯是一樣的。也不用擔(dān)心來(lái)自伊朗/迪拜的人民幣付款是不是沒法退稅，因?yàn)橥硕惻c外匯的來(lái)源國(guó)是沒有關(guān)系的。

人民幣退稅的具體操作是：

外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，可單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可與其他出口貨物一并申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)在進(jìn)行出口明細(xì)錄入時(shí)只有“美元離岸價(jià)”欄，以人民幣報(bào)關(guān)的，可直接在“美元離岸價(jià)”欄輸入人民幣離岸價(jià)，須在備案欄標(biāo)注“KJ”，業(yè)務(wù)代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)與其他出口貨物一并申報(bào)。申報(bào)時(shí)在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中，“原幣代碼”欄必須填寫“RMB”；“原幣幣別”必須填寫“人民幣元”；“原幣離岸價(jià)”欄按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫；“原幣匯率”欄填寫“100”；“美元匯率”欄按實(shí)際匯率填寫；備案欄標(biāo)注“KJ”，業(yè)務(wù)類型代碼選擇“KJ 跨境貿(mào)易”。

人民幣退稅常見問題

Q：人民幣結(jié)算在報(bào)關(guān)時(shí)是否要人民幣報(bào)關(guān)？

A：人民幣結(jié)算，在報(bào)關(guān)時(shí)不一定需要用人民幣，可用其他幣種。人民幣報(bào)關(guān)，其他貨幣收匯也是可行的。

Q：以人民幣報(bào)關(guān)的，以美元結(jié)匯，是否會(huì)影響出口退稅？

A：若貴司在外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中總量核查指標(biāo)正常，一般不影響出口退稅。

Q：美金預(yù)收了貨款，美金報(bào)關(guān)，余款能否人民幣收匯，這樣是否影響外匯監(jiān)管和出口退稅？

A：余款可以人民幣收匯，不會(huì)影響外匯監(jiān)管和出口退稅。

Q：如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以正常人民幣報(bào)關(guān)出口退稅？

A：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進(jìn)行退稅，不建議企業(yè)這么操作。

Q：人民幣結(jié)匯需要注意些什么？

A：1. 若是跨境人民幣結(jié)算的，企業(yè)在申報(bào)出口退（免）稅明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，對(duì)跨境人民幣結(jié)算的數(shù)據(jù)增加相應(yīng)的標(biāo)志，在備注欄填寫“KJ”（“跨境”首字母縮寫為“KJ”）。2. 需按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求單獨(dú)申報(bào)批次。3. 計(jì)算退稅換匯成本時(shí)應(yīng)將報(bào)關(guān)人民幣金額按當(dāng)月平均匯率換算成美元，然后再套用換匯成本計(jì)算公式正常計(jì)算。

Q：我公司有一票人民幣報(bào)關(guān)的貨物，在退稅系統(tǒng)中需要輸入美元離岸價(jià)和匯率，我按照月初匯率輸入后，美元*匯率折算出的人民幣離岸價(jià)大于實(shí)際報(bào)關(guān)金額，多了2分錢，因?yàn)檫@個(gè)人民幣金額除以匯率得到的美金是除不盡的，保留了小數(shù)點(diǎn)后2位，現(xiàn)在系統(tǒng)里的金額和實(shí)際報(bào)關(guān)不一樣了，怎么修改？

A：因?yàn)閰R率的原因，系統(tǒng)是允許一定的偏差值的，企業(yè)可不用修改。

Q：外貿(mào)以人民幣出口，匯率選擇出口當(dāng)月第一個(gè)工作日的中間價(jià)，人民幣金額與報(bào)關(guān)單會(huì)有差異，怎么解決？

A：換匯成本在正常值之內(nèi)便不會(huì)影響出口退稅。

Q：我司做亞馬遜平臺(tái)，美元正式報(bào)關(guān)，但是收款是亞馬遜平臺(tái)打美金到Payoneer卡，P卡再按照提款當(dāng)天銀行匯率中間價(jià)，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請(qǐng)問我司是否可以退稅？

A：若款項(xiàng)是匯入貴司的外幣賬戶，則一般情況下可以辦理出口退稅。

Q：公司有筆跨境人民幣要收匯，銀行通知需要我們提供該筆貨物的發(fā)票、合同、報(bào)關(guān)單、情況說(shuō)明才能收匯，請(qǐng)問跨境人民幣收匯必須要有這些資料才能入賬么？

A：由于各銀行監(jiān)管力度不同，因此若貴司已與銀行核實(shí)需要以上資料，則以銀行回復(fù)為準(zhǔn)。一般情況下，報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)后3-5天，企業(yè)可在中國(guó)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅中查詢下載該報(bào)關(guān)單。

最后提醒大家，由于退稅為屬地管理，建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做進(jìn)一步確認(rèn)。

（本文由焦點(diǎn)視界focusvision綜合整理自海關(guān)公告及各省電子口岸政府資訊）

四、出口退稅申報(bào)的操作步驟？

企業(yè)在做每個(gè)月的出口退稅申報(bào)之前(企業(yè)每個(gè)月都要做申報(bào),即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)),應(yīng)準(zhǔn)備好兩份資料:當(dāng)期出口貨物明細(xì)和當(dāng)期出口單證明細(xì),然后,按以下步驟操作:

一、進(jìn)入出口退稅系統(tǒng).初始用戶名:sa(注意大小寫);初始密碼為空.

二、當(dāng)期所屬期設(shè)置.填入的所屬期為業(yè)務(wù)的所屬期.如:2006年10月10日對(duì)9月份業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,應(yīng)填入200609.

三、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入-新增.

1 所屬期自動(dòng)生成.

2 序號(hào)編制規(guī)則是從0001到9999,記銷售日期自動(dòng)生成.

3 所屬期標(biāo)志自動(dòng)生成.

4 進(jìn)料手冊(cè)登記號(hào)填對(duì)應(yīng)的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào),如果是一般貿(mào)易(不是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)),則為空.

5 出口報(bào)關(guān)單號(hào)視情況而定

a .如果當(dāng)期出口并且當(dāng)期已經(jīng)收齊了單證(出口報(bào)關(guān)單和核銷單),則填實(shí)際的報(bào)關(guān)單號(hào),取報(bào)關(guān)單右上側(cè)編碼的后9位+00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會(huì)有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號(hào)為編碼的后9位+001,依此類推.),報(bào)關(guān)單號(hào)為12位數(shù)字.

b 如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,報(bào)關(guān)單號(hào)視稅務(wù)局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報(bào)關(guān)單號(hào),則為年4位+月2位+00A+00X,共12位數(shù)字.如2006年9月的第二單第一筆,報(bào)關(guān)單號(hào)為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報(bào)關(guān)單號(hào)為200609002002.

6 出口日期為報(bào)關(guān)日期.

7 外匯核銷單號(hào).如果外匯核銷單已經(jīng)收齊,填實(shí)際核銷單的號(hào)碼,如果沒有收齊核銷單,則為空.

8 代理證明號(hào).如果是代理業(yè)務(wù),則為實(shí)際的代理證明號(hào),如果是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口自己的產(chǎn)品,則為空.

9 單證收齊標(biāo)志.如果當(dāng)期出口且收齊單證,則為空,如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,則為BH.

10 出口商品代碼.可下拉選擇,為海關(guān)對(duì)應(yīng)的商品代碼.該代碼對(duì)應(yīng)具體的征退稅率.

11 出口商品名稱自動(dòng)生成.

12 單位自動(dòng)生成.

13 出口數(shù)量為實(shí)際的出口數(shù)量.

14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD.

15 原幣幣別自動(dòng)生成.

16 原幣離岸價(jià)為報(bào)關(guān)的FOB價(jià).

17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關(guān)系到本幣的當(dāng)期出口銷售額.

18 人民幣離岸價(jià)自動(dòng)生成.

19 美圓匯率同原幣匯率.

20 美圓離岸價(jià)自動(dòng)生成.

21 征稅稅率自動(dòng)生成.

22 退稅率自動(dòng)生成,由商品代碼決定.

23 征退稅差額自動(dòng)生成.

24 應(yīng)退稅額自動(dòng)生成.

25 出口發(fā)票號(hào)為商業(yè)發(fā)票上的發(fā)票號(hào),不能為空.

26 保存/取消/保存并增加.保存則保存該條記錄,保存并增加直接進(jìn)入下一條記錄的錄入.

27 序號(hào)重排對(duì)記錄的序號(hào)進(jìn)行重新排列.如果斷號(hào)或者重號(hào),則不能進(jìn)行以后的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào).

四、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入-新增.

這一操作是對(duì)前期出口但沒有收齊單證的業(yè)務(wù),本期做收齊單證.因?yàn)榍捌诔隹?已經(jīng)做了出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,并且已經(jīng)進(jìn)行了申報(bào),所以,本期收齊單證是在前期數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的工作.

1 根據(jù)收齊的單證,找到對(duì)應(yīng)的前期錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊修改.

2 所屬期自動(dòng)生成.

3 序號(hào)規(guī)則同出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入.

4 單證收齊標(biāo)志為BH.可以看出,填上BH后,出口報(bào)關(guān)單號(hào)和外匯核銷單號(hào)欄變?yōu)榭商?

5 出口報(bào)關(guān)單號(hào)為報(bào)關(guān)單上右上角編碼的后9位+00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會(huì)有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號(hào)為編碼的后9位+001,依此類推.),報(bào)關(guān)單號(hào)為12位數(shù)字.

6 外匯核銷單號(hào)為核銷單上號(hào)碼.

7 提示報(bào)關(guān)單號(hào)與以前報(bào)關(guān)單號(hào)不符,核銷單號(hào)與以前核銷單號(hào)不符,確認(rèn)替換.

8 保存.進(jìn)行下一筆操作.

9 序號(hào)重排.對(duì)序號(hào)進(jìn)行重新排列.斷號(hào)或重號(hào)將不能進(jìn)行后來(lái)的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào).五、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì).

這一操作是對(duì)前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的業(yè)務(wù),進(jìn)行負(fù)數(shù)沖回和重新錄入的操作.其中錯(cuò)誤可能包括:對(duì)與同一張報(bào)關(guān)單

1 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)不是進(jìn)料加工;出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入不是進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)是進(jìn)料加工.

2 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致.

3 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的原幣離岸價(jià)與收齊單證的原幣離岸價(jià)不一致.

4 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的出口發(fā)票號(hào)與收齊單證的出口發(fā)票號(hào)不一致.

5 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的筆數(shù)及各筆金額與收齊單證的筆數(shù)及各筆金額不一致.

6 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序比一致.

進(jìn)行出口貨物沖減:

1 對(duì)應(yīng)有錯(cuò)誤的報(bào)關(guān)單找到出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對(duì)號(hào),確定.于是在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的里面會(huì)相應(yīng)出現(xiàn)一條記錄,序號(hào)為Z000.

2 對(duì)所有有錯(cuò)誤的報(bào)關(guān)單做完沖減后,退出,進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號(hào)都是Z000.進(jìn)行序號(hào)重排.

3 對(duì)應(yīng)做過沖減的報(bào)關(guān)單,錄入正確的數(shù)據(jù).注意:此時(shí)填入的報(bào)關(guān)單號(hào)和核銷單號(hào)為實(shí)際的報(bào)關(guān)單號(hào)和核銷單號(hào),單證收齊標(biāo)志為空.

六、免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù).

1 所屬期自動(dòng)帶出登陸是填如的所屬期,可以修改.確定.

2 若需要在申報(bào)之前進(jìn)行備份,復(fù)選備份當(dāng)前系統(tǒng).確定.

3 填入申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑,也可以通過瀏覽按鈕選擇路徑.確定.填入的新的路徑系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)創(chuàng)建.

七、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入-增加.對(duì)照企業(yè)的增值稅申報(bào)表,填入相應(yīng)的數(shù)據(jù).

八、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報(bào)匯總表錄入-增加.在空白處單擊,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成所有數(shù)據(jù).注意:匯總表中自動(dòng)生成的任何數(shù)據(jù)不允許手工修改,直接點(diǎn)擊保存.

九、免抵退稅申報(bào)-生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù).同免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù).

十、根據(jù)稅務(wù)局的要求,將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)局,進(jìn)行預(yù)申報(bào).稅務(wù)局會(huì)生成疑點(diǎn)信息和單證不齊信息等其他反饋信息,并將信息反饋到企業(yè).

十一、企業(yè)得到反饋信息后,進(jìn)行反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入(接受).

十二、反饋信息處理-稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢,查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息,并對(duì)信息進(jìn)行處理.

十三、將最終的數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān).

十四、免抵退稅申報(bào)-打印申報(bào)報(bào)表.

打印以下報(bào)表:

1 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）

2 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）

3 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表

4 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（視稅務(wù)機(jī)關(guān)要求）

企業(yè)當(dāng)月的申報(bào)工作至此結(jié)束.

注: 1 以上操作均以生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)7.0版為例.

2 以上操作不含當(dāng)月發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù).