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vie股權(quán)架構(gòu)（Vie股權(quán)架構(gòu)好不好）
發(fā)布時(shí)間：2023-04-04 07:26:20
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大家好！今天讓小編來大家介紹下關(guān)于vie股權(quán)架構(gòu)的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。
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架構(gòu)（Vie股權(quán)架構(gòu)好不好）.jpg)
一、什么叫VIE？為什么要拆VIE
VIE是可變利益實(shí)體即“VIE結(jié)構(gòu)”，其本質(zhì)是境內(nèi)主體為實(shí)現(xiàn)在境外上市采取的一種方式。拆VIE設(shè)立完成后，內(nèi)資公司及WFOE之間會有大量的關(guān)聯(lián)交易，來實(shí)現(xiàn)投資款進(jìn)入內(nèi)資公司，以及收入轉(zhuǎn)入WFOE，可能產(chǎn)生較多的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)好交易，并合理地設(shè)置避稅措施。
VIE結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵通過VIE協(xié)議下的多個(gè)協(xié)議而不是通過擁有股權(quán)來控制國內(nèi)牌照公司。通過技術(shù)公司和國內(nèi)牌照公司簽訂的VIE協(xié)議，上市公司獲得了對國內(nèi)牌照公司的控制權(quán)和管理權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表的合并，這些特點(diǎn)對任何未來打算在國際市場上市的公司以及為跨境交易優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)至為關(guān)鍵。
擴(kuò)展資料
VIE不足：
(1) VIE結(jié)構(gòu)在中國法律規(guī)范下仍處于“灰色”地帶，盡管有嘗試性案例發(fā)生，但中國法院尚未對控制協(xié)議的合法性做出過肯定；
(2) 中國政府相關(guān)部門對VIE結(jié)構(gòu)的態(tài)度仍不明朗，保留、約束和取締VIE結(jié)構(gòu)的聲音并存；
(3) 現(xiàn)行絕大部分版本的控制協(xié)議根據(jù)中國法律存在執(zhí)行上的瑕疵；
(4) 外國投資者申請中國法院執(zhí)行域外法院生效判決的可能性不大；
(5) 外國投資者向中國法院提起針對控制協(xié)議違約之訴的可能性和可操作性不大；
(6) 從會計(jì)角度看，中國的法律規(guī)范給技術(shù)公司直接或間接地向離岸公司遣返利潤、股息或紅利設(shè)定了諸多限制，這給VIE結(jié)構(gòu)下的企業(yè)并表造成了實(shí)際困難。
二、搭建VIE架構(gòu)的流程是？
1、國內(nèi)創(chuàng)始人股東設(shè)立離岸公司(例如BVI公司)。一般來說，每個(gè)股東都需要設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的離岸公司(注冊簡單，高度保密)，這樣做將來取得的收益能更好的做稅務(wù)安排、進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)也更加靈活。
2、在開曼設(shè)立離岸公司作為上市主體(開曼公司免稅，且具有英美法系優(yōu)勢，英美澳新(新西蘭)港都屬英美法系)。
3、開曼公司設(shè)立香港公司，香港公司能為稅務(wù)籌劃和未來資本重組提供便利。
4、香港公司在境內(nèi)設(shè)立境內(nèi)外資公司，即WFOE公司，實(shí)施對內(nèi)地經(jīng)營公司控制的協(xié)議主體。
三、請問什么是VIE 架構(gòu)?。?/strong>
VIE結(jié)構(gòu)就是VIE模式(Variable Interest Entities，直譯為“可變利益實(shí)體”)，在國內(nèi)被稱為“協(xié)議控制”，是指境外注冊的上市實(shí)體與境內(nèi)的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)體相分離，境外的上市實(shí)體通過協(xié)議的方式控制境內(nèi)的業(yè)務(wù)實(shí)體，業(yè)務(wù)實(shí)體就是上市實(shí)體的VIEs（可變利益實(shí)體）。
VIE是2001年安然丑聞之后產(chǎn)生的新概念。安然事件之前，一家公司對另一家公司擁有多數(shù)投票權(quán)才會要求合并報(bào)表。
安然事件之后，只要這個(gè)實(shí)體符合VIE的標(biāo)準(zhǔn)，就需要合并報(bào)表.安然事件之后，美國財(cái)務(wù)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會緊急出臺了FIN46。根據(jù)FIN46條款，凡是滿足以下三個(gè)條件任一條件的SPE都應(yīng)被視作VIE，將其損益狀況并入“第一受益人”的資產(chǎn)負(fù)債表中：
(1)風(fēng)險(xiǎn)股本很少，這個(gè)實(shí)體(公司)主要由外部投資支持，實(shí)體本身的股東只有很少的投票權(quán)；
(2)實(shí)體(公司)的股東無法控制該公司；
(3)股東享受的投票權(quán)和股東享受的利益分成不成比例 。
四、通俗易懂解釋vie模式
VIE是2001年安然丑聞之后產(chǎn)生的新概念。安然事件之前，一家公司對另一家公司擁有多數(shù)投票權(quán)才會要求合并報(bào)表。
安然事件之后，只要這個(gè)實(shí)體符合VIE的標(biāo)準(zhǔn)，就需要合并報(bào)表。安然事件之后，美國財(cái)務(wù)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會緊急出臺了FIN46。
根據(jù)FIN46條款，凡是滿足以下三個(gè)條件任一條件的SPE都應(yīng)被視作VIE，將其損益狀況并入“第一受益人”的資產(chǎn)負(fù)債表中：
(1)風(fēng)險(xiǎn)股本很少，這個(gè)實(shí)體(公司)主要由外部投資支持，實(shí)體本身的股東只有很少的投票權(quán)；
(2)實(shí)體(公司)的股東無法控制該公司；
(3)股東享受的投票權(quán)和股東享受的利益分成不成比例。
擴(kuò)展資料
vie模式的優(yōu)點(diǎn)
采用這種結(jié)構(gòu)上市的中國公司，最初大多數(shù)是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，比如新浪、百度，
其目的是為了符合工信部（MIIT）和新聞出版總署（GAPP）對提供“互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)”的相關(guān)規(guī)定。中國互聯(lián)網(wǎng)公司大多因?yàn)榻邮芫惩馊谫Y而成為“外資公司”，
但很多牌照只能由內(nèi)資公司持有，MIIT就明確規(guī)定ICP是內(nèi)資公司才能擁有的，所以這些公司往往成立由內(nèi)地自然人控股的內(nèi)資公司持有經(jīng)營牌照，
用另外的合約來規(guī)定持有牌照的內(nèi)資公司與外資公司的關(guān)系。后來這一結(jié)構(gòu)被推而廣之，應(yīng)用許多非互聯(lián)網(wǎng)赴美上市的公司中。
參考資料來源 百度百科-VIE模式 百度百科-紅籌架構(gòu)
以上就是小編對于vie股權(quán)架構(gòu)問題和相關(guān)問題的解答了，如有疑問，可撥打網(wǎng)站上的電話，或添加微信。
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